Opções de compra de ações 3922

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Requisitos de Relatórios Especiais sobre Exercícios de.

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Exercício das opções de ações de incentivo: novos requisitos de relatórios. 14 de janeiro de 2018. oe Albero, Parceiro - Serviços Fiscais. A partir de 1º de janeiro de 2018, as empresas devem.

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Formulário 3922 para opções de ações de incentivo - Comunidade de contadores.

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Opção de estoque do empregado - Wikipedia.

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Formulário 3921 - Exercício de uma Opção de Compra de Incentivos em.

01.04.2018 & # 0183; & # 32; Confusão sobre o Formulário 3922, base de custos, transferência ESPP de estoque, caixa 8 (FMV) vs caixa 5 (preço). Estas são opções de estoque qualificadas, pois o Formulário 3922 é usado apenas para estoque.

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Artigos Requisitos especiais de relatórios relativos a.

Estou confuso sobre onde inserir a informação recebida no Formulário 3922. Não consegui encontrar muita ajuda na web do IRS ou no HR Block .. Obrigado, Z.

O formulário 3922 obtém uma atualização: o blog NASPP.

Formulário 3922 Transferência de formulário de estoque 8023 Eleições de acordo com a Seção 338 para empresas que fazem compras de ações qualificadas: Instruções para opções de estoque de formulário como.

Existe uma consideração AMT por uma não realizada.

Remuneração Executiva e Benefícios a Empregados do Formulário 3921 e Formulário 3922: Exercício de Requisitos de Opção de Compra de Ações Incentivos; opções de ações de incentivo;

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17.07.2017 & # 0183; & # 32; Aprenda o que fazer com RSU no formulário W-2. O formulário 3921 informa a informação de base para opções de ações de incentivo. O formulário 3922 relata informações básicas para.

Re: Confusão sobre o Formulário 3922, base de custos, transferência ESPP de.

O Formulário 3922 do Plano de Compra de Ações dos Funcionários reflete o número original de ações emitidas pelo plano sem ajuste por divisão de ações.

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Estou esperando que alguns funcionários exerçam opções e procurei obter um modelo de opção de opção de estoque e este formulário surgiu. Não me lembro de que os antigos emissores emitiram.

Formulário 3921: Como informar a transferência de ações de incentivo.

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Como as opções de estoque são tributadas & amp; Relatado.

Opções de ações são um benefício de empregado que permite que um empregado compre o estoque do empregador com desconto no preço de mercado da ação. As opções não transmitem participação, mas exercendo-os para adquirir o estoque. Existem diferentes tipos de opções, cada uma com seus próprios resultados tributários.

Dois tipos de opções de compra de ações.

As opções de compra de ações se dividem em duas categorias:

Opções de compra de ações estatutárias, que são concedidas de acordo com um plano de compra de ações de um empregado ou um plano de opção de estoque de incentivo (ISO).

Opções de ações não estatutárias ou não qualificadas, que são concedidas sem qualquer tipo de plano.

Regras fiscais para as opções de compra de ações estatutárias.

A concessão de uma ISO ou outra opção de compra de ações estatutária não produz qualquer receita imediata sujeita a impostos de renda regulares. Da mesma forma, o exercício da opção de obtenção do estoque não produz qualquer receita imediata, desde que você mantenha o estoque no ano em que você o adquire. Resultados da renda quando você vende mais as ações adquiridas ao exercer a opção.

No entanto, o exercício de um ISO produz um ajuste para fins do imposto mínimo alternativo, ou AMT (um sistema de impostos sombra projetado para garantir que aqueles que reduzem seu imposto regular através de deduções e outras quebras de impostos pagarão pelo menos algum imposto). O ajuste é a diferença entre o valor justo de mercado do estoque adquirido através do exercício do ISO sobre o valor pago pelo estoque, mais o valor pago pelo ISO, se houver. No entanto, o ajuste é necessário apenas se seus direitos no estoque são transferíveis e não estão sujeitos a um risco substancial de confisco no ano em que o ISO é exercido. E o valor justo de mercado das ações para fins de ajuste é determinado sem consideração a restrição de caducidade quando os direitos no estoque se tornam transferíveis ou quando os direitos já não estão sujeitos a um risco substancial de confisco.

Se você vende o estoque no mesmo ano em que você exerceu o ISO, nenhum ajuste de AMT é necessário. Isso ocorre porque o tratamento tributário torna-se o mesmo para fins de impostos regulares e AMT.

Se você tiver que fazer um ajuste AMT, aumente a base no estoque pelo ajuste AMT. Fazer isso garante que, quando o estoque for vendido no futuro, o lucro tributável para fins de AMT seja limitado (ou seja, você não paga o imposto duas vezes no mesmo valor).

Como os relatórios funcionam.

Quando você exerce um ISO, seu empregador emite o Formulário 3921, Exercício de um Plano de Opção de Compra de Ações Incentivo de acordo com a Seção 423 (c), que fornece as informações necessárias para fins de declaração de impostos. Aqui está um exemplo de como usar as informações do Formulário 3921 para relatar o exercício de um ISO:

Exemplo: este ano você exerceu um ISO para adquirir 100 ações, os direitos em que se tornaram imediatamente transferíveis e não sujeitos a um risco substancial de confisco. Você pagou US $ 10 por ação (o preço de exercício), que é relatado na caixa 3 do Formulário 3921. Na data do exercício, o valor justo de mercado do estoque foi de US $ 25 por ação, que é relatado na caixa 4 do formulário. O número de ações adquiridas está listado na caixa 5. O ajuste AMT é de US $ 1.500 ($ 2.500 [caixa 4 vezes caixa 5] menos $ 1.000 [caixa 3 vezes caixa 5]).

Quando você vende ações adquiridas através do exercício de um plano de compra de ações ISO ou de um empregado, você declara ganho ou perda na venda. Quando a ação foi adquirida com desconto sob um plano de opção de compra de ações do empregado, você receberá o Formulário 3922, Transferência de Ações Adquiridas através de um Plano de Compra de Ações do Empregado, do seu empregador ou agente de transferência da empresa. As informações contidas neste formulário ajudam você a determinar o montante do ganho ou perda, e se é capital ou renda ordinária.

Regras fiscais para opções conservadas em estoque não estatutárias.

Para este tipo de opção de compra de ações, há três eventos, cada um com seus próprios resultados tributários: a concessão da opção, o exercício da opção e a venda de ações adquiridas através do exercício da opção. O recebimento dessas opções é imediatamente tributável somente se seu valor de mercado justo puder ser prontamente determinado (por exemplo, a opção é negociada ativamente em uma troca). Na maioria dos casos, no entanto, não há valor facilmente verificável para que a concessão das opções não resulte em nenhum imposto.

Quando você exerce a opção, você inclui na receita o valor justo de mercado das ações no momento em que você a adquire (exerça a opção), menos qualquer valor que você paga pelo estoque. Esta é a renda salarial ordinária relatada no Formulário W-2; aumenta sua base de imposto no estoque.

Mais tarde, quando você vende as ações adquiridas através do exercício das opções, você declara ganho ou perda de capital pela diferença entre sua base de imposto e o que você recebe na venda.

The Bottom Line.

Opções de ações podem ser um valioso benefício para funcionários. No entanto, as regras fiscais são complexas. Se você receber opções de ações, fale com seu assessor de impostos para determinar como essas regras fiscais o afetam.

O Blog myStockOptions.

O blog do myStockOptions, o principal recurso on-line sobre todos os tipos de compensação de equidade | OPÇÕES DE STOCK • STOCK RESTRINGIDO • RSUs • AÇÕES DE DESEMPENHO • ESPPs • SARs.

Da equipe no myStockOptions e myNQDC, este blog tem comentários sobre compensação de capital e NQ diferido, dicas sobre o planejamento financeiro e financeiro relacionado, atualizações sobre coisas novas em nossos sites e às vezes o lado mais leve dos tópicos que cobrimos. Fazemos o nosso melhor para manter o trabalho animado.

Copyright © 2018-2018 myStockPlan, Inc.

18 de janeiro de 2018.

Relatórios de impostos para compensação de estoque: Compreensão do formulário W-2, formulário 3922 e formulário 3921.

O final de janeiro está à vista. Juntamente com os flocos de neve, os documentos pessoais de devolução de impostos estão no ar - ou melhor, espero que seja na sua posse segura ou no caminho para você. Quando você tem compensação de estoque, os documentos de devolução de impostos e as informações que eles contêm podem ser confusas e difíceis de decifrar.

Fazendo sentido do formulário W-2 quando a compensação de estoque é relatada.

Os funcionários que tiveram renda de uma remuneração de ações ou um plano de compra de ações de empregados em 2018 devem entender onde essa renda é relatada no Formulário W-2 para que eles possam completar suas declarações fiscais adequadamente. No Centro Fiscal & # 0160; no myStockOptions, temos uma seção de FAQs sobre o relatório do Formulário W-2 para compensação de estoque. Cada um inclui um diagrama anotado do Formulário W-2 que interpreta claramente esse documento às vezes críptico.

Stock restrito, RSUs, ações de desempenho.

A aquisição de ações restritas, a entrega de ações de unidades restritas de ações (UREs) e a aquisição de ações de desempenho fornecem relatórios W-2 dos rendimentos recebidos. O tratamento no W-2 é essencialmente o mesmo para os três tipos de concessão. A renda está incluída & # 0160; nos seguintes locais:

Caixa 1: salários, dicas e outras compensações Caixa 3: salários da segurança social (ao limite de renda) Caixa 5: salários e dicas do Medicare Caixa 16: salários do estado, dicas, etc. (se aplicável) Caixa 18: salários locais, dicas, etc. (se aplicável)

Para saber quais caixas mostram os impostos retidos e outros detalhes de relatórios para os três tipos de concessão, consulte as FAQs relacionadas, incluindo diagramas anotados, no Centro de Impostos.

Alerta: se você fez uma eleição da Seção 83 (b) para ser tributada sobre o valor do estoque restrito em concessão, o seu W-2 para o ano de concessão, e não a aquisição, mostrará o rendimento e retenção.

Se você exerceu opções de ações não qualificadas no ano passado, a receita que você reconheceu no exercício será reportada no seu W-2. A renda de um exercício de opção de estoque não qualificado (NQSO) aparece no W-2 com outros rendimentos em:

Caixa 1: salários, dicas e outras compensações Caixa 3: salários da segurança social (até o limite de renda) Caixa 5: salários e dicas do Medicare Caixa 16: salários estaduais, dicas, etc. (se aplicável) Caixa 18: salários locais, dicas, etc. (se aplicável) Caixa 12 (Código V)

Esse último item, o Código V na Caixa 12, identifica o rendimento do NQSO incluído nos Boxes 1, 3 e 5. Para os locais onde o valor da retenção de imposto aparece, consulte nossas FAQs sobre relatórios W-2 para NQOSs. (O relatório W-2 é, a propósito, idêntico para direitos de valorização de ações, com a exceção de que o Código V não é usado).

Com opções de ações de incentivo, o valor de spread aparece no W-2 somente quando você faz o que é tecnicamente chamado de desqualificação, ou seja, quando você vende ou entrega o estoque antes de cumprir os períodos de espera requeridos de um ano a partir do exercício e dois anos de concessão. Nesse caso, a renda aparece na W-2 como renda de compensação. Ao contrário dos NQSOs, sua empresa não retém os impostos federais sobre os exercícios de ISO e não há dinheiro devido à Segurança Social e ao Medicare, mesmo com uma venda no mesmo dia ou quaisquer disposições subsequentes de desqualificação. Para obter detalhes sobre os relatórios W-2 para ISOs nesta situação, consulte nossas FAQs sobre este tópico no Centro de Impostos.

Planos de compra de ações para funcionários (ESPPs)

O relatório W-2 para receita ESPP depende se o ESPP da sua empresa é qualificado ou não e, se for qualificado de imposto, quanto tempo você detém as ações. Para um ESPP não qualificado, há retenção na receita que você reconhece na compra, e a receita e a retenção são relatadas no seu W-2 de forma semelhante à das opções de ações não qualificadas. Com um ESPP qualificado de imposto, nada aparece no seu W-2 até vender as ações. Os detalhes das três situações são claramente apresentados, com diagramas anotados, na seção sobre ESPP W-2 no Centro de Impostos em myStockOptions.

Formulário 3922 para ESPPs e formulário 3921 para ISOs.

O formulário W-2 não é a única peça importante de documentação fiscal que as empresas estão enviando nos dias de hoje. Em 2018, você comprou ações no plano de compra de ações de seus empregados (ESPP)? Você exerceu opções de estoque de incentivo (ISOs)? Em caso afirmativo, você já deve ter recebido da sua empresa o Formulário IRS 3922 (para ESPPs) ou o Formulário 3921 do IRS (para ISOs). As empresas devem enviar esses formulários aos funcionários até o final de janeiro, e eles também devem arquivá-los com o IRS (embora o arquivamento do IRS não precise ocorrer até o final de março se for eletrônico).

Alerta: em 2018, o montante da penalidade do IRS duplicou para as empresas que arquivam informações retornam tarde ou falham em distribuir as declarações do empregado.

Para os funcionários, muitas empresas emitem a informação em suas próprias declarações de substituição em vez de usar os formulários reais do IRS. Uma declaração de substituição permite que uma empresa agregue todas as compras ou exercícios de uma forma ao invés de emitir um formulário IRS separado para cada transação.

Enquanto os Formulários 3922 e 3921 podem parecer confusos à primeira vista, eles são úteis porque podem ajudá-lo a reunir informações que você precisará para preparar sua declaração de imposto. Como os formulários também garantem que o IRS tenha ampla informação sobre suas compras de ESPP e exercícios de ISO, eles significam que relatórios de retorno de impostos precisos e oportunos são mais importantes do que nunca.

Diagramas anotados dos formulários 3922 e 3921.

Para ajudar as empresas e os participantes a entender esses formulários e as regras fiscais relacionadas, o myStockOptions possui um artigo e FAQ no Formulário 3922 para ESPPs e um artigo e FAQ no Formulário 3921 para ISOs. Estes incluem exemplos anotados dos formulários que traduzem o jargão do IRS para linguagem compreensível. Você encontrará esse conteúdo nas seções fiscais ESPP e ISO dos myStockOptions e dos Centros de conhecimento que licenciamos para empresas e provedores de serviços de estoque.

Cada compra ESPP é relatada em um Formulário 3922 separado, que apresenta as seguintes informações:

data de concessão (geralmente o início do período de oferta) estoque FMV na data do preço de compra de subvenção por preço de ação por ação tinha a data de outorga a data de compra (para compras onde o preço de compra não foi fixado ou determinável na data de outorga ) data de compra estoque FMV na data de compra data de transferência de título legal número de ações para as quais o título legal é transferido.

Cada exercício ISO é relatado em um Formulário 3921 separado, que mostra os seguintes detalhes:

preço de exercício da data da concessão por ação, data de exercício da ação FMV na data de exercício número de ações exercidas.

Vender ações em 2018? A diversão está apenas começando.

Se você vendeu ações de uma compensação de ações ou um ESPP no ano passado, você precisará de orientação para reportar o produto da venda em sua declaração de imposto. Felizmente, o Centro de Impostos no myStockOptions possui a seção Reporting Company Stock Sales. Cada FAQ na seção inclui diagramas anotados do Formulário 8949 e do Anexo D, os dois formulários cruciais para o relatório de venda de estoque. Essas perguntas freqüentes explicam claramente como as informações nos Formulários W-2, 3922 e 3921 podem ajudá-lo a concluir com precisão o Formulário 8949 do IRS quando você prepara sua declaração de imposto.

Recursos para Stock Plan & # 0160; Participantes e Empresas.

Todo o nosso conteúdo de temporada fiscal, incluindo os nossos formulários fiscais com anotações populares, está disponível para licenciamento corporativo. Ajude seus participantes a aproveitar ao máximo sua compensação de ações, dando-lhes recursos para evitar erros caros em declarações fiscais.

A excelência de nossos recursos é atestada pelos muitos depoimentos que recebemos, então não basta aceitar a nossa palavra. Como um dos nossos licenciados coloca, os empregados "acham extremamente útil a informação tributária e os formulários de impostos anotados". Nas palavras de outro cliente, "os funcionários entendem os conceitos muito melhor com as ilustrações diretas". Entre em contato conosco para detalhes de licenciamento (617-734-1979 ou info @ mystockoptions).

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